Podstawa opodatkowania w opcjach na akcje

Zasoby od opcji Zasady ustalania podstawy i okresu przetrzymywania zapasów z opcji. Na tej stronie objaśniono sposób ustalania początkowej podstawy i okresu przechowywania, gdy nabywasz akcje w związku z korzystaniem z opcji. Obejmuje sytuacje, w których można skorzystać z opcji zakupu akcji (opcja kupna), a także w przypadku, gdy ktoś inny oferuje opcję sprzedaży akcji. Omówmy następujące rodzaje opcji: Opcje, które otrzymujesz, ponieważ świadczysz usługi (jako pracownik, dyrektor, konsultant itp.). Opcje te zostały omówione bardziej szczegółowo w naszym Przewodniku po odszkodowaniach w magazynie i Opcjach oraz w naszej książce Uwzględnij swoje opcje. Opcje, które kupujesz lub sprzedajesz za pośrednictwem brokera. Opcje otrzymywane za usługi Jednym ze sposobów pozyskania zapasów jest skorzystanie z opcji otrzymanej za usługi. Wiele firm zapewnia opcje dla kadry kierowniczej i innych kluczowych pracowników. Niektóre firmy przyznają opcje wszystkim pracownikom. Firma może również przyznawać opcje osobom, które nie są pracownikami, takimi jak konsultanci i zewnętrzni dyrektorzy. Opcje wyrównawcze mogą stanowić opcje na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock options - ISO) lub opcje niekwalifikowalne (NQO). Oto kroki, które należy podjąć w celu ustalenia podstawy dla zapasów otrzymanych z tych opcji: Po pierwsze, upewnij się, że wiesz, czy twoja opcja to ISO czy NQO. Jeśli skorzystałeś z opcji bez zastrzeżeń, sprawdź stan zapasów od Niekwalifikowanych opcji. Jeśli skorzystałeś z opcji opcji motywacyjnej, sprawdź stan magazynowy od ISO. Opcje kupione lub sprzedane przez brokera Zainteresowano się tutaj dwoma różnymi sposobami, w jakie możesz nabyć akcje: kupujesz opcję kupna przez brokera, a później korzystasz z tej opcji, lub sprzedajesz opcję sprzedaży za pośrednictwem brokera, a później musisz kupić czas, gdy ktoś ćwiczy put. Korzystanie z opcji kupna Jeśli kupisz opcję kupna przez brokera, możesz nabyć akcje, korzystając z opcji. Jeśli tak, początkowa podstawa dla akcji obejmuje (a) kwotę zapłaconą za zakup opcji (w tym prowizję) oraz (b) kwotę, którą zapłaciłeś, aby skorzystać z opcji. Przykład: płacisz 375 PLN plus 35 prowizji, aby kupić opcję kupna w grudniu na XYZ po cenie wykonania 40 lat. Później, gdy XYZ obraca się na poziomie 50, skorzystasz z opcji, płacąc 4000 za zakup 100 udziałów. Twoja podstawa dla akcji wynosi 4 410 (375 zapłacone za zakup opcji plus 35 prowizji plus 4000 za wykonanie). Twój okres posiadania rozpoczyna się w momencie nabycia akcji, nie obejmuje okresu, w którym posiadałeś opcję. Wykonywanie opcji sprzedaży Jeśli sprzedajesz opcję sprzedaży, możesz nabyć akcje, gdy właściciel opcji put skorzysta. W takim przypadku podstawa dla nabytego towaru jest równa cenie zakupu akcji, pomniejszonej o kwotę otrzymaną przy sprzedaży opcji sprzedaży i powiększoną o prowizje lub inne koszty transakcji. Twój okres posiadania rozpoczyna się po nabyciu akcji. Jak mogę obliczyć moją podstawę kosztu dla inwestycji giełdowej 82 osób uznało tę odpowiedź za pomocną Podstawą kosztu każdej inwestycji jest pierwotna wartość składnika aktywów skorygowana o podziały akcji, dywidendy i kapitał dystrybucje. Służy do obliczania zysków lub strat kapitałowych z inwestycji dla celów podatkowych. Na najbardziej podstawowym poziomie podstawą kosztów inwestycji jest po prostu całkowita kwota zainwestowana w firmę plus wszelkie prowizje związane z zakupem. Można to opisać w kategoriach wartości inwestycji w dolar lub rzeczywistej ceny akcji zapłaconej za inwestycję. Obliczanie podstawy kosztowej może być jednak skomplikowane ze względu na wiele zmian, które wystąpią na rynkach finansowych, takich jak podziały i przejęcia. Dla uproszczenia nie uwzględniamy prowizji w poniższych przykładach, ale można to zrobić po prostu poprzez dodanie kwoty prowizji do kwoty inwestycji (10 000 100 w prowizji 10,100 kosztów). Wyobraź sobie, że zainwestowałeś 10.000 w ABC Inc., która dała Ci 1000 udziałów w firmie. Podstawa kosztu inwestycji wynosi 10 000, ale częściej wyrażana jest w przeliczeniu na jedną akcję. więc w przypadku tej inwestycji będzie to 10 (10,0001,000). Po upływie roku wartość inwestycji wzrosła do 15 na akcję, a Ty decydujesz się na sprzedaż. W takim przypadku musisz znać swoją podstawę kosztową, aby obliczyć kwotę podatku, za którą jesteś odpowiedzialny. Twoja inwestycja wzrosła do 15 000 z 10 000, więc musisz zapłacić podatek od zysków kapitałowych w wysokości 5000 (15 - 10 x 1000 akcji). (Dalsze informacje znajdują się w "Długoterminowym nastawieniu", w którym można znaleźć porady dotyczące podatku od niepłacenia kapitału i podatku dla indywidualnego inwestora). Jeśli firma podzieli się swoimi udziałami, wpłynie to na podstawową cenę nabycia na akcję. Pamiętaj jednak, że chociaż podział zmienia liczbę akcji inwestorów, jest to kosmetyczna zmiana, która nie wpływa ani na faktyczną wartość pierwotnej inwestycji, ani na bieżącą inwestycję. Kontynuując powyższy przykład, wyobraź sobie, że firma wydała podział akcji w stosunku 2: 1, w którym jedna stara część dostaje dwa nowe udziały. Możesz obliczyć podstawę kosztu na akcję na dwa sposoby: Po pierwsze, możesz wziąć pierwotną kwotę inwestycji (10 000) i podzielić ją według nowej ilości posiadanych udziałów (2000 akcji), aby uzyskać nową podstawę kosztu akcji (5 10.0002.000). Innym sposobem jest przyjęcie poprzedniej podstawy kosztu na akcję (10) i podzielenie go przez współczynnik podziału (2: 1). W takim przypadku dzielisz 10 na 2, aby dostać się do 5. (Aby uzyskać więcej informacji, sprawdź Understanding Stock Splits.) Jednak jeśli cena akcji firmy spadła do 5, a chcesz zainwestować kolejne 10 000 (2000 akcji) po tej obniżonej cenie zmieni to całkowitą podstawę kosztową inwestycji w tę firmę. Jest kilka kwestii, które pojawiają się, gdy dokonano licznych inwestycji. Internal Revenue Service (IRS) mówi, że jeśli potrafisz zidentyfikować sprzedane udziały, możesz użyć ich podstawy kosztowej. Na przykład, jeśli sprzedajesz oryginalne 1000 udziałów, podstawa kosztu wynosi 10. Nie zawsze jest to łatwe, więc jeśli nie możesz dokonać tej identyfikacji, Urząd Skarbowy mówi, że musisz użyć metody "pierwsze przyszło, pierwsze wyszło" (FIFO) . W związku z tym, gdybyś miał sprzedać 1 500 akcji, pierwsze 1000 akcji byłoby oparte na pierwotnej lub najstarszej podstawie kosztowej równej 10, a następnie 500 akcji po kosztach równych 5. W ten sposób otrzymasz 1 500 akcji po cenie 5 do sprzedaży w innym czasie. W przypadku, gdy akcje zostały ci przedstawione w prezencie, podstawą kosztu jest podstawa kosztu pierwotnego posiadacza lub osoby, która przekazała ci prezent. Jeżeli akcje są notowane po niższej cenie niż w przypadku akcji, to podstawą kosztu jest niższa stawka. Jeżeli akcje zostały ci przekazane jako spadki, podstawą ceny akcji dla spadkobiercy jest obecna cena rynkowa akcji w dniu śmierci właściciela pierwotnego. Jest tak wiele różnych sytuacji, które wpłyną na podstawę kosztową, a ze względu na jej znaczenie w odniesieniu do podatków, jeśli znajdujesz się w sytuacji, w której twoja prawdziwa podstawa kosztów jest niejasna, skonsultuj się z doradcą finansowym. księgowy lub prawnik podatkowy. Aby uzyskać więcej informacji na temat korzystania z podstawy kosztowej, sprawdź Korzystanie z parceli podatkowych: sposób na zminimalizowanie podatków. Czy ta odpowiedź była pomocna 71 osób uznało tę odpowiedź za pomocną Najlepszym sposobem, aby się przekonać, jest przejrzenie wyciągu z firmy inwestycyjnej. Począwszy od roku podatkowego 2017, firmy inwestycyjne miały obowiązek zgłaszania skorygowanej podstawy oraz tego, czy zysk lub strata ze sprzedaży jest klasyfikowana jako krótkoterminowa lub długoterminowa ze sprzedaży kwotowanych papierów wartościowych na formularzu 1099-B. Ten wymóg zdecydowanie ułatwił życie finansowe w Everyonersquos. Niemniej jednak, odpowiedzialność za weryfikację zgłoszonych danych, takich jak pierwotna cena zakupu, data zakupu, cena sprzedaży, data sprzedaży itp., Zależy od samych danych, a same dane decydują o tym, czy kwalifikują się Państwo do beneficjentów w perspektywie długoterminowej czy krótkoterminowej. Najlepsza Ta odpowiedź była pomocna 50 osób uznało tę odpowiedź za pomocną Jeśli przejęliby Państwo akcje, zazwyczaj podstawą kosztu będzie cena rynkowa akcji pomnożona przez liczbę akcji w dniu śmierci posiadacza. Jeśli zakupiłeś akcje w ciągu ostatnich kilku lat, powinieneś być w stanie znaleźć podstawę kosztową, uzyskując dostęp do swojego konta w swojej firmie maklerskiej. Jeśli nie możesz znaleźć go w Internecie, możesz zadzwonić. Jeśli kupiłeś towar wiele lat temu, a firma połączyła się, a akcje zostały podzielone, może to być czasochłonne zadanie badawcze. Często można znaleźć historyczne ceny akcji w Internecie, ale nie uzyskasz pełnego obrazu. Czy ta odpowiedź była pomocna dla 43 osób, dla których ta odpowiedź była pomocna Obliczanie podstawy kosztu jest prostym wzmacniaczem prostym do przodu. Itrsquos bardzo ważne, aby wiedzieć, ponieważ Ty jako inwestor jesteś odpowiedzialny za IRS. Podstawą kosztów jest to, co zapłaciłeś za zapłatę prowizji. Szybki przykład to zakup 100 sztuk akcji 100 xyz i opłacenie prowizji za 20 prowizji. Twoja podstawa wyniesie 10,020. Inne czynniki, które należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu kosztów, to dzielenie akcji, dywidendy i specjalne sytuacje, takie jak prezent lub spadek. Jeśli potrzebujesz dodatkowej pomocy, polecam sprawdzenie wwwbasis. Baza danych informacji o papierach wartościowych Netbasisrsquo sięga 1925 r. I automatycznie rozlicza wszystkie splity, fuzje i spin-off. Czy ta odpowiedź była pomocna? 0 osób uznało tę odpowiedź za pomocną. Powinieneś poszukać pierwotnej kwoty zakupu oraz wszystkich kolejnych dodatków. Całkowity dopływ gotówki będzie podstawą kosztu. Czy ta odpowiedź była pomocna? Investopedia nie oferuje podatków, inwestycji ani usług finansowych. Informacje dostępne za pośrednictwem usługi Investopedias Advisor Insights są dostarczane przez strony trzecie i wyłącznie w celach informacyjnych na zasadzie "jedynego ryzyka". Informacje te nie powinny być i nie powinny być interpretowane jako porady lub wykorzystywane do celów inwestycyjnych. Investopedia nie daje żadnych gwarancji co do dokładności, jakości lub kompletności informacji, a Investopedia nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy, pominięcia, nieścisłości w informacji lub za poleganie użytkownika na informacjach. Użytkownik ponosi wyłączną odpowiedzialność za sprawdzenie, czy informacje są odpowiednie dla osobistego użytku użytkowników, w tym, bez ograniczeń, uzyskanie porady wykwalifikowanego specjalisty w zakresie konkretnych pytań finansowych, jakie może mieć użytkownik. Podczas gdy Investopedia może edytować pytania użytkowników dotyczące gramatyki, interpunkcji, wulgaryzmów i długości tytułów pytań, Investopedia nie jest zaangażowana w pytania i odpowiedzi pomiędzy doradcami i użytkownikami, nie popiera żadnego konkretnego doradcy finansowego, który udziela odpowiedzi za pośrednictwem usługi, i jest nie ponosimy odpowiedzialności za żadne roszczenia zgłaszane przez jakiegokolwiek doradcę. Investopedia nie jest wspierana przez FINRA ani żaden inny organ regulacyjny, agencję ani stowarzyszenie FINRA ani nie jest z nią powiązany. Jeśli otrzymasz opcję kupowania akcji jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłego dochodu, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja zostaje przyznana, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania znajdują się w Publikacji 525. Strona ostatnio sprawdzona lub zaktualizowana: 17 lutego 2017 r. Błędy dotyczące zwrotu podatku, których należy unikać przy pomocy opcji na akcje i ESPP Bruce Brumberg i Lynnette Khalfani Kluczowe punkty Opcje na akcje i plany zakupu akcji dla pracowników przynoszą własne specjalne kwestie do zeznania podatkowego. Typowe błędy, których należy unikać, to: podwójnie liczony dochód, błędne raportowanie kosztów lub błędne obliczenia podatków od przychodu z programu ESPP. Do innych częstych błędów zalicza się pomieszanie obliczeń AMT, przepłacanie AMT i zapominanie o przeniesieniu strat kapitałowych. Ten sezon podatkowy może być mylący, jeśli sprzedajesz zapasy w 2018 r. Alert: w przypadku sprzedaży magazynowej musisz złożyć zeznanie podatkowe IRS Formularz 8949 i Zaplanuj D. Aby uniknąć przepłacania podatków, należy zdawać sobie sprawę z problemów związanych z podstawą kosztów dla sprzedaży zapasów zgłoszonych na formularzu IRS 1099-B. Musisz składać zarówno Formularz 8949, jak i Zaplanuj D, gdy raportujesz sprzedaż akcji na swoim zeznaniu podatkowym. Do końca stycznia powinieneś otrzymać formularz IRS W-2, jak zwykle. Pokaże wszelkie zwykłe dochody wynikające z opcji na akcje lub planów zakupu akcji pracowniczych. Jeśli sprzedałeś akcje w 2018 r., Do połowy lutego Twój dom maklerski prześle Ci formularz IRS 1099-B, który zwykle zmienia się w ich własne oświadczenie zastępcze. Formularz 1099-B zawiera informacje o sprzedaży akcji dokonanej w ciągu roku. IRS otrzymuje również obie te formy. Rozszerzenie informacji podanych na formularzu 1099-B doprowadziło do wprowadzenia Formularza 8949, który należy złożyć razem z Harmonogramem D podczas raportowania sprzedaży akcji. Formularz 8949 zawiera listę szczegółów każdej sprzedaży akcji, natomiast Harmonogram D sumuje sumy kolumn z tego formularza, aby podać całkowite długoterminowe i krótkoterminowe zyski i straty kapitałowe. Ponadto otrzymasz również formularz IRS 3922, jeśli kupiłeś udziały ESPP w 2018 r. I formularz IRS 3921, jeśli korzystałeś z certyfikatów ISO w 2018 r. Zastanawiasz się, co zrobić z W-2, zaktualizowanym 1099-B lub Formularzami 3921 i 3922 Nie bardzo wiadomo, jak i gdzie zgłosić sprzedaż akcji firmy na formularzu 8949 i Zaplanować D Nawet jeśli zatrudnisz kogoś do obsługi swojego zeznania podatkowego (specjaliści podatkowi są pomocni), możesz mimo to skorzystać z wiedzy o podstawach przedstawionych w tym artykule. raportowanie podatku dochodowego dla akcji spółki. W Centrum Podatkowym tej strony internetowej znajdują się również adnotowane diagramy Formularza 8949 i Harmonogramu D przedstawiające sposób raportowania sprzedaży akcji z deklaracji podatkowych. Jeśli chcesz zgłosić dochody z ograniczonych akcji lub ograniczonych jednostek magazynowych, zobacz artykuł towarzyszący. Co nowego w 2017 r. Sezon podatkowy Chociaż reforma podatkowa prawdopodobnie nastąpi w 2017 r., Nie wpłynie to na raportowanie dochodów za 2018 rok. Warto jednak pamiętać, że kilka lat temu IRS wprowadził duże zmiany w formularzu 1099-B raportującym o sprzedaży akcji. Stworzyły one zamieszanie w formularzu 8949 dotyczącym sprzedaży akcji nabytych w wyniku kompensaty kapitałowej i zwiększyły ryzyko przepłacania podatków. W odniesieniu do sezonu zwrotu podatku za rok 2017 (obejmującego sprzedaż akcji w 2018 r.) Formularze i zasady nie uległy zmianie, chociaż ryzyko nadpłaty pozostaje. W przypadku sprzedaży akcji nabytych w wyniku kompensaty kapitałowej, ważne jest zrozumienie zasad dotyczących kosztów poniŜej. Raporty o raportach podatkowych, których należy unikać Oto porady dotyczące omijania typowych pułapek (zob. Także często zadawane pytania dotyczące błędów związanych z opcjami na akcje, ograniczonymi zapasami, systemami ESPP i SAR). Błąd nr 1: Dochód z opcji podwójnego liczenia Nie pozwól, aby twój W-2 cię podniecił. W przypadku korzystania z NQSO, nawet jeśli nie sprzedajesz żadnych akcji, różnica między ceną wykonania a wartością rynkową (FMV) tych udziałów będzie traktowana jako zwykły przychód i uwzględniona w polu 1 formularza W-2 oraz w inne pola dla dochodu państwowego i lokalnego (zobacz FAQ z ilustrowanym schematem formularza W-2 dla NQSO). W przypadku ISO, tylko wtedy, gdy dokonasz dyskwalifikacji, dochód pojawi się na twoim W-2, ale nie pojawi się wstrzymanie (zobacz FAQ z ilustrowanym schematem formularza W-2 dla tej sytuacji). Nie rób boleśnie kosztownego błędu podwójnie liczącego się dochodu. Firmy określają również dochody NQSO, umieszczając je w polu 12 formularza W-2, używając kodu V (niewymagane w przypadku systemów ISO, ograniczonych zapasów jednostek rejestrujących lub kwalifikowanych pod względem podatkowym programów ESPP). Kiedy spojrzysz na wiersz "Inne dochody" na formularzu 1040 (Linia 21 w formularzu na 2018 r.), Nie popełnij błędu, wymieniając kwotę pokazaną w polu 12 twojego W-2 lub jakiekolwiek dochody już uwzględnione w polu 1, aby uzyskać rekompensatę za czas . Zawarłeś już go jako część linii 7 formularza 1040 (płace, pensje, napiwki itp.). To byłby kosztowny koszt podwójnego liczenia dochodu Alert: Łatwo jest popełnić ten sam błąd z ESPP, które nie są kwalifikowane podatkowo. ponieważ raportowanie podatkowe W-2 jest takie samo jak w przypadku nie kwalifikowanych opcji na akcje. Aby dokładnie sprawdzić, ile wynagrodzenia pochodziło z wynagrodzenia w porównaniu z opcjami, porównaj swój roczny odcinek wypłaty z W-2. Różnica między tymi dwoma stwierdzeniami powinna ujawniać twój dochód z opcji. Błąd nr 2: Nieudane raportowanie sprzedaży Jeśli skorzystałeś z NQSO w zeszłym roku, na twoim formularzu W-2 pojawią się ukryte podatki federalne, stanowe, socjalne i Medicare. wraz z rozkładem na ćwiczeniach, które będą traktowane jako zwykły dochód. Nie masz potrącenia podatku u źródła przy wykonywaniu norm ISO lub zakupie w ramach kwalifikowanego podatku ESPP. niezależnie od tego, czy posiadałeś lub sprzedawałeś akcje na zakupie. Ponadto, jeśli sprzedałeś akcje w trakcie roku podatkowego, Twój pośrednik powinien przesłać formularz IRS 1099-B z informacją o sprzedaży. Korzystając z 1099-B, zgłaszasz się na formularzu IRS 8949 i Zaplanujesz D przychodów ze sprzedaży, wraz z innymi informacjami z 1099-B. Podczas gdy 1099-B zawiera teraz więcej informacji niż kiedyś, nie pokazuje potrącanych podatków, chyba że uruchomiono wstrzymanie płatności. Upewnij się, że robisz to raportowanie nawet w przypadku ćwiczenia bezgotówkowego, w którym wszystkie dochody są już na twoim W-2. Pamiętaj, aby zgłosić sprzedaż nawet przy bezgotówce, w której wszystkie dochody są już na twoim W-2 i wydaje się, że nie masz żadnych dodatkowych zysków ze sprzedaży. W niektórych przypadkach bezgotówkowych, w zależności od prowizji, nadal będzie niewielki zysk lub strata krótkoterminowa. Jak wyjaśniono w następnej części, w odniesieniu do podstawy opodatkowania, nie będziesz zaniżał swojego dochodu. W sytuacjach szczególnych, w których od brokera nie wymaga się podania formularza 1099-B do wykonania bezgotówkowego (zobacz powiązane FAQ), powinieneś zgłosić sprzedaż na formularzu 8949. Alert: Nawet jeśli nie masz dochodów za sprzedaż poza pojawia się na W-2, nadal musisz zgłosić sprzedaż na Formularzu 8949 i Zaplanuj D. Jeśli nie możesz, możesz spodziewać się listu z IRS (zobacz powiązane FAQ). IRS rozszerzył swoją technologię w ciągu ostatnich kilku lat i może z łatwością porównywać i porównywać elektroniczne dokumenty informacyjne (np. Formularz 1099-B) z deklaracjami podatkowymi. Błąd nr 3: Błędne obliczenia podstawy opodatkowania Kiedy sprzedajesz swoje akcje, cena sprzedaży (ponownie, po prowizji) minus podstawa kosztu równa się zyskowi lub stracie kapitału. Zmieniony 1099-B raportuje twoją podstawę opodatkowania w Ramce 1e (zamiast pól, twoje zastępcze oświadczenie brokerów może używać kolumn o tej samej numeracji). Jednak informacje o kosztach podane do IRS w polu 1e formularza 1099-B mogą być zbyt niskie lub pole może być puste. Wynika to z faktu, że zasady dotyczące sprawozdawczości według kosztu są obowiązkowe tylko w odniesieniu do zapasów nabytych w 2017 r. I później. Ponadto, w przypadku akcji nabytych z opcji przyznanych przed 2017 rokiem, brokerzy mogą w ramach podstawy uwzględniać jedynie rekompensatę wyegzekwowaną podczas wykonywania. Mając na uwadze potencjalne zamieszanie, akcje nie nabyte za gotówkę, takie jak akcje z wymiany akcji, ćwiczenia SAR lub ograniczone nabywanie akcji, są uważane za niepokryte papiery wartościowe. Na formularzu 8949 zawsze używaj podstawy kosztowej i wpływów brutto na formularzu 1099-B. Są to dane, które otrzymuje IRS. Na formularzu 8949 zawsze używaj podstawy kosztu i zysków brutto pokazanych na formularzu 1099-B lub sformatowanego oświadczenia zastępczego ze swojego brokera. Chcesz zgłosić liczby, które otrzymuje IRS. To do Ciebie, Twojej firmy, brokera lub IRSto nie trzeba wprowadzać żadnych modyfikacji na formularzu 8949. Kilka poprawek dla typowych sytuacji: Jeśli podstawa kosztu w polu 1e formularza 1099-B jest zbyt niska, nadal zgłaszasz to w kolumnie (e). Dokonaj odpowiedniego dostosowania w kolumnie (g) formularza 8949 i umieść kod B w kolumnie (f). Jeśli pole 1e będzie puste, po prostu zgłaszasz poprawną podstawę w kolumnie (e) formularza 8949. Jeśli twój 1099-B nie odejmuje prowizji lub innych opłat z wpływów (choć powinien), nie dodawaj ich do podstawy kosztowej na Formularz 8949. Zamiast tego dostosuj kwotę w kolumnie (g) i dodaj Kod E w kolumnie (f). Alert: Musisz dokładnie zgłosić swoją podstawę kosztową na formularzu 8949, dokonując wszelkich wymaganych korekt, aby uniknąć dwukrotnego opodatkowania dochodu już zgłoszonego jako część twojego odszkodowania na W-2. Niektórzy ludzie nieprawidłowo używają ceny wykonania jako podstawy dla swoich NQSO (podobny błąd czai się również w przypadku ESPP). Ale Twoja podstawa na stanie to kwota, którą zapłaciłeś za wykonanie opcji (lub zakup akcji ESPP) oraz kwotę dochodu zawartą na twoim W-2 w wyniku ćwiczenia (lub zakupu). Każdy rodzaj ćwiczenia może stworzyć własnego zamieszania z raportowaniem akcji sprzedanych w trakcie realizacji lub później. Na przykład w przypadku sprzedaży na pokrycie kosztów, jeśli sprzedałeś tylko część akcji na ćwiczeniu, nie chcesz podawać na formularzu 8949 i Zaplanuj D podstawy kosztu wszystkich zrealizowanych akcji. Doprowadziłoby to do znacznie większej podstawy opodatkowania i straty kapitałowej z tytułu sprzedanych akcji. W Centrum podatkowym na tej stronie zobacz nasze wideo z zeznania podatkowego oraz w specjalnej sekcji Sprzedaży akcji firmy raportującej. Zawiera opisy formularzy 8949 i Harmonogram D dla zgłaszania sytuacji związanych ze sprzedażą wszystkich rodzajów rekompensat za akcje i ESPP. Błąd nr 4: Zanieczyszczenie obliczeń AMT przez wykluczenie ISO Czasem ludzie nie mówią swoim księgowym lub urzędowi skarbowemu o opcjach na akcje motywacyjne, które sprawowali i utrzymywali, że mogą uważać, że ćwiczenie bez sprzedaży jest niemożliwa do zrealizowania. Więc oni w dobrej wierze stwierdzają, że księgowy lub IRS nie musi wiedzieć. Inni mogli zapomnieć o ćwiczeniach ISO, zwłaszcza, że ​​wartość zapasów nie odzwierciedla się w W-2. Alternatywnie możesz wiedzieć zbyt dobrze o oczekiwanym wyniku AMT na papierowych zyskach z ostatnich lat ćwiczeń i wstrzymania. Ponieważ nie ma śladu papierowego W-2, zastanawiasz się, dlaczego twój księgowy lub IRS musi wiedzieć o twoim ćwiczeniu. Audyt może ujawnić, że wcześniejsze wykonanie i wstrzymanie ISO nie zostało uwzględnione w obliczeniach AMT. Problem z tym pominięciem spowoduje, że twoje alternatywne minimalne obliczenie podatku będzie nieprawidłowe. Powód: kiedy ćwiczysz ISO, a następnie przechowujesz akcje przez rok kalendarzowy ćwiczeń, nie masz bieżących regularnych dochodów. Zamiast tego masz dochód na cele AMT. Ponadto, gdy nadejdzie czas na sprzedaż zapasów, zostanie to zgłoszone IRS. Audyt może ujawnić, że wcześniejsze wykonanie i wstrzymanie ISO nie zostało uwzględnione w obliczeniach AMT. Wraz z płaceniem zaległych podatków zapłacisz także odsetki i kary. Jeśli nie możesz wymyślić gotówki za podatki, które są należne z twojego zwrotu za AMT, możesz chcieć opracować plan płatności za pomocą IRS. Uwaga: ćwiczenia ISO w danym roku podatkowym są zgłaszane na formularzu 3921 na początku następnego roku. Ten formularz pomaga zbierać informacje dotyczące raportowania sprzedaży akcji ISO na zeznaniu podatkowym i pomaga w obliczeniach AMT podczas ćwiczeń. IRS otrzymuje także kopię formularza, zapewniając, że IRS wie o twoim ćwiczeniu ISO, a zatem wszelkie AMT wywołane przez dochód z ćwiczeń. Szczegółowe informacje można znaleźć w powiązanym artykule w innym miejscu na tej stronie. AMT jest zasadniczo zaliczką na podatek od ISO. Formularz IRS 6251 służy do obliczenia kwoty, jeśli w ogóle, twojego AMT. Błąd nr 5: zaniedbanie, aby przenieść dalej Twój kredyt AMT AMT jest zasadniczo zaliczką na podatek od ISO. Formularz IRS 6251 służy do obliczenia kwoty, jeśli w ogóle, twojego AMT. Zgłaszasz rozkład ćwiczeń ISO w wierszu 14. Chociaż odzyskanie pieniędzy, które zapłaciłeś, może potrwać dłużej niż chcesz, dostajesz kredyt na AMT w kolejnych latach. Musisz obliczyć AMT w każdym przyszłym roku, aż do wyczerpania kredytu, nawet przed sprzedażą akcji ISO. Tradycyjnie, kredyt jest corocznie ograniczony do kwoty, o jaką twój zwykły podatek dochodowy przekracza twój AMT, a niewykorzystany kredyt jest przenoszony do przodu (aby uzyskać informacje na temat nowego kredytu zwrotnego, zobacz poniższy alert). Niektórzy zapominają o korekcie z lat ubiegłych na AMT i nie noszą kredytów do wykorzystania w latach, gdy ich regularne dochody przekraczają dochody AMT. Aby uniknąć tego błędu, spójrz na swoje przeszłe podatki i sprawdź, czy w tym roku można było przenieść kredyt AMT. Jeśli tak, to formularz IRS 8801 to miejsce, w którym można określić swój kredyt. Formularz 8801 jest również używany do obliczenia, ile kredytu AMT, jeśli w ogóle, będzie można przenieść na następny rok. Możesz pobierać formularze i instrukcje na irs. gov. Alert: W ramach tego, co nazywano zwrotnym kredytem AMT, w przypadku kredytów AMT w wieku powyżej trzech lat można było ewentualnie odzyskać do 50 rocznie niewykorzystanego kredytu. Jednak przepis ten nie został przedłużony poza rok podatkowy 2017. (Aby uzyskać szczegółowe informacje, zobacz najczęściej zadawane pytania na temat zwrotnego kredytu AMT.) Błąd nr 6: Nieumyślne przepłacanie AMT w roku sprzedaży ISO Zasady podatkowe, które mają zastosowanie do sprzedaży akcji ISO po zapłaceniu AMT wprawiają w zakłopotanie nawet ekspertów. Po uzyskaniu AMT dla swoich zapasów ISO, zasadniczo musisz przechowywać dwa zestawy rekordów: jeden dla zwykłego podatku dochodowego, a drugi dla bieżących obliczeń AMT. Musisz to zrobić, aby odpowiednio wykorzystać kredyt, aby zmniejszyć przyszłe podatki. Stado ISO jest przykładem tego, co eksperci podatkowi nazywają podwójnymi aktywami, ponieważ ma inną podstawę dla regularnego podatku dochodowego, a inną dla AMT. Jak wyjaśnia Kaye Thomas w swojej znakomitej książce Zastanów swoje opcje. Zysk lub strata AMT z tytułu sprzedaży tego składnika aktywów nie będzie taka sama jak zwykły zysk lub strata podatkowa. Jeśli nie jesteś czujny w tej sytuacji, możesz skończyć niepotrzebnie płacąc więcej podatku niż jest to wymagane. Kluczem do uniknięcia płacenia lub obliczania większej ilości AMT, niż jest to wymagane w przypadku sprzedaży akcji ISO, jest również zgłaszanie (jako wartość ujemna) skorygowanego zysku lub straty na linii 17 części I formularza AMT 6251. Podobnie jak w przypadku wszelkich sprzedaży papierów wartościowych , raportujesz sprzedaż akcji na Formularzu 8949 i Zaplanuj D (ale przygotowujesz również wersję AMT, której nie składasz). Zyski lub straty kapitałowe dla zwykłego podatku dochodowego będą zależeć od ceny wykonania akcji oraz od tego, czy cena akcji w sprzedaży była niższa, równa lub większa niż cena wykonania ISO. Twoja podstawa AMT będzie wyższa niż regularna podstawa opodatkowania, ponieważ obejmuje spread na ćwiczeniach. Kluczem do uniknięcia płacenia lub obliczania większej ilości AMT niż jest to wymagane w przypadku sprzedaży akcji ISO jest również zgłaszanie (jako wartość ujemna) skorygowanego zysku lub straty na linii 17 części I formularza AMT 6251. Ta kwota jest różnicą między stały podatek dochodowy i zyski kapitałowe AMT. Ale w niektórych sytuacjach, kiedy sprzedajesz akcje ze stratą AMT, ta ujemna kwota może zostać ograniczona przez 3000 rocznych ograniczeń strat kapitałowych. Instrukcje dla formularza IRS 6251 zawierają szczegółowy przykład tej sprzedaży. Błąd nr 7: Rozliczanie podatków za pomocą ESPP Plany zakupu akcji pracowniczych, które są zgodne z Sekcją 423 Internal Revenue Code, umożliwiają kupowanie akcji poprzez odliczenia od podatku po obniżonej cenie do 15 od wartości rynkowej twojej firmy. Alert: Nie należy uwzględniać rabatu w roku zakupu, chyba że sprzedajesz również akcje w tym samym roku. Jeśli posiadasz udziały przez okres ponad jednego roku od daty zakupu, a ponad dwa lata po rozpoczęciu okresu oferty, będziesz miał zwykły dochód w roku sprzedaży równy mniejszej z rzeczywistych zysków ze sprzedaży lub zniżka ceny zakupu na początku oferty (patrz powiązane FAQ z przykładami opodatkowania). Bez względu na to, jak długo posiadasz udziały w programie ESPP, twoja podstawa opodatkowania jest ceną zakupu plus każdą uznaną przez Ciebie kwotą dochodu. Pełna zniżka nie kwalifikuje się do uzyskania zysków kapitałowych, nawet jeśli posiadasz akcje na dłużej niż jeden rok. Ale poza dyskontem, wszystkie dodatkowe zyski są traktowane jako długoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli nie spełniasz okresów wstrzymywania programu ESPP, w roku sprzedaży masz dochód z rekompensaty równy spreadowi przy zakupie, tzn. Różnicę między wartością rynkową akcji w dniu zakupu a ceną zdyskontowaną, którą zapłaciłeś za nią. Bez względu na to, jak długo posiadasz udziały, podstawą opodatkowania jest cena zakupu plus dowolna kwota dochodu, który rozpoznałeś. W zależności od tego, kiedy kupiłeś akcje i jak twój broker raportuje część wynagrodzenia na podstawie skorygowanego formularza 1099-B, podstawa kosztowa wymieniona w tym formularzu może być niepoprawna lub pusta (zobacz inny artykuł z powodu i jak obsługiwać raportowanie podatkowe na formularzu 8949). W przypadku sprzedaży zapasów z ESPP, które nie są kwalifikowane podatkowo w ramach sekcji 423 IRC, opodatkowanie. wraz z potencjalnymi błędami w raportowaniu jest podobny do tego dla NQSO. W przypadku wszystkich typów ESPP, zobacz sekcję ESPP: Taxes Advanced, aby uzyskać szczegółowe informacje i przykłady, w tym pomocne często zadawane pytania na temat wielu błędów zwrotu podatku ESPP. Uwaga: w przypadku programów ESPP kwalifikowanych do celów podatkowych na mocy sekcji 423 zakupy w danym roku podatkowym są zgłaszane na formularzu 3922 na początku następnego roku. Formularz pomaga zbierać informacje dotyczące raportowania sprzedaży akcji ESPP na zeznaniu podatkowym. Szczegółowe informacje można znaleźć w powiązanym artykule w innym miejscu na tej stronie. Błąd nr 8: Niepowodzenie śledzenia podziałów akcji Jeśli wykonałeś testy ISO i podzielono akcje przed sprzedażą, musisz upewnić się, że twój doradca podatkowy wie, ile akcji zostało ci przyznanych w porównaniu do ilości uzyskanych w wyniku podziału akcji . W przeciwnym razie twój księgowy może założyć, że masz większą preferencję AMT niż faktycznie, a ostatecznie zapłacisz więcej podatku niż powinieneś. Podziały mają również wpływ na twoją podstawę podatkową (nie są to dyskwalifikujące usposobienie), niezależnie od tego, czy pochodzą z ćwiczeń ISO lub NQSO, zakupów w ramach programu ESPP, czy z ograniczonego nabywania akcji. Przykład: Stado, które posiadasz, miało 100 pozycji na akcję. Z podziałem 2 na 1 masz dwa razy więcej udziałów, a Twoja podstawa wynosi teraz 50 na akcję. Błąd nr 9: Nie spisuj bez wartości papierów wartościowych Jeśli pracowałeś dla firmy, która się zbankrutowała, nie zapomnij wziąć straty od całkowicie bezwartościowych zapasów firmy, które możesz posiadać. Aby uzyskać stratę, firma musi być skutecznie zamknięta i nie można oczekiwać, że będzie mogła sprzedać swój towar. Jeśli kupiłeś akcje w takiej firmie, twoja strata jest równa kwocie zapłaconej za twoje udziały. Zgłaszasz bezwartościowe zabezpieczenie na Formularzu 8949 i Zaplanowaniu D i musisz przestrzegać zasad dotyczących strat kapitałowych i przeniesień. Zgłaszasz bezwartościowe zabezpieczenie na Formularzu 8949 i Zaplanowaniu D i musisz przestrzegać zasad dotyczących strat kapitałowych i przeniesień. W przypadku NQSO wartość twoich akcji w dacie wykonania (tj. Cena wykonania plus dochód ujęty w spreadu) stanowi twoją podstawę. Twoje wpływy wynoszą oczywiście zero. Nie możesz odpisać żadnego dochodu, który wcześniej zgłosiłeś, ani podatków, które zapłaciłeś w związku z nabyciem akcji. Podatki są zwykle takie same, gdy oszustwa związane z papierami wartościowymi spowodowały, że akcje straciły całą lub większość swojej wartości, jak wyjaśniono w FAQ na ten temat. Bezwartościowe zapasy muszą zostać spisane w roku, w którym stają się bezwartościowe, a data sprzedaży, którą umieścisz na formularzu 8949 i na Dacie harmonogramu, jest ostatnim dniem odpowiedniego roku podatkowego. W przeciwnym razie musisz zmienić zeznanie podatkowe, aby skorzystać z opcji odpisu. Masz siedem lat na zmianę swojego zwrotu za bezwartościowe papiery wartościowe, a nie na zwykłe trzy. Błąd nr 10: Niekorzystanie ze specjalnych sekcji przepisów podatkowych Łatwo jest przeoczyć całkowicie legalne ulgi podatkowe, szczególnie dla osób posiadających opcje i akcje założycieli. Sekcja 1202 i sekcja 1045 Internal Revenue Code są szczególnie istotne dla założycieli i pracowników z zapasami w startupach. Jeśli Twoja firma oficjalnie jest uznawana za wykwalifikowaną firmę dla małych firm na mocy sekcji 1202, możesz wykluczyć zysk ze sprzedaży swoich zasobów do 10 milionów lub dziesięciokrotność skorygowanej podstawy tego stada, jeśli trzymasz ją przez ponad pięć lat. W przypadku zakwalifikowanych zapasów dla małych przedsiębiorstw zakupionych od 27 września 2017 r. 100 zysków może zostać wyłączonych z podatku od zysków kapitałowych (stawka 0) i pominięte w obliczeniach AMT (przedtem kwota ta wynosiła 50). Po serii rozszerzeń, Ustawa o Ochronie Amerykanów przed Podatkami Podatkowymi (PATH) z 2018 r., Uchwalona pod koniec 2018 r., Na stałe wprowadziła to specjalne traktowanie podatkowe dla akcji QSB nabytych po 27 września 2017 r. Posiadacz wykwalifikowanego podmiotu specjalnego może , alternatywnie, przeniesienie (bez opodatkowania) jakiegokolwiek zysku do innego wykwalifikowanego małego biznesu w ciągu 60 dni od sprzedaży. Należy jednak uważać na tak zwane schronienia podatkowe dla dochodu z opcji. Często to, co wygląda zbyt dobrze, aby mogło być prawdziwe, przyciąga uwagę IRS i może wymagać od nas zapłaty podatków i kar. Błąd nr 11: Botchowanie matematyki i zapomnienie o przepadkach kapitałowych Jeśli udało ci się uniknąć tych pierwszych 10 błędów: gratulacje. Większość ciężkiej pracy jest za tobą. Ten następny błąd dotyczy wszystkich podatników, w szczególności tych, którzy ręcznie wypełniają deklaracje podatkowe. Może się to wydawać dziwne, ale wiele błędów jest czysto matematycznych. Zwróć uwagę na obszary, w których popełnianie błędów jest szczególnie łatwe: poprawne dodawanie i odejmowanie, w tym zyski i straty kapitałowe kompensowane w Harmonogramie D Obliczanie procentów we właściwy sposób Spójrz na właściwą linijkę tabeli podatkowej, obliczając kwotę podatek należny Pamiętaj, aby użyć przeniesienia straty kapitałowej z ubiegłego roku, najpierw w celu zmniejszenia zysków kapitałowych, a następnie do 3 000 zwykłych dochodów. Nawet jeśli zwrot jest przygotowywany przez specjalistę podatkowego, spędź kilka dodatkowych chwil, aby sprawdzić, czy nie popełnił wpadek. Zadawaj pytania dotyczące wszystkiego, co nie ma dla ciebie sensu. Błąd nr 12: Błędy mechaniczne Nie podejmuj prostych, nieostrożnych błędów, które mogą opóźnić przetwarzanie Twojego zeznania podatkowego i podlegać karom IRS. Nawet jeśli zwrot jest przygotowywany przez specjalistę podatkowego, spędź kilka dodatkowych chwil, aby sprawdzić, czy nie popełnił wpadek. Zadawaj pytania dotyczące wszystkiego, co nie ma dla ciebie sensu. Oprogramowanie podatkowe i zwracanie się do ekspertów podatkowych o sprawdzenie twojego zwrotu może zmniejszyć wiele błędów. Urząd skarbowy twierdzi, że deklaracje składane elektronicznie mają współczynnik błędu mniejszy niż 1 w porównaniu z 20 wskaźnikami błędu dla ręcznych zgłoszeń. E-plik IRS i bezpłatne usługi plików są regularnie aktualizowane pod kątem zmian w prawie podatkowym. Ale nawet elektroniczne zgłoszenia nie przydadzą się na przykład w transponowanych numerach ubezpieczenia społecznego (nazwiska na zwrotach muszą być zgodne z numerami ubezpieczenia społecznego w bazie danych Social Security Administration). Przedłużenie na sześć miesięcy. Dla zeznań podatkowych, które są nazbyt skomplikowane lub potrzebujesz dodatkowego czasu, IRS ułatwił uzyskanie sześciomiesięcznego przedłużenia zgłoszenia w formularzu 4868 (zob. Powiązany FAQ nadal musisz płacić wszelkie należne podatki w normalnym terminie) . Nawet jeśli nie możesz zapłacić tego, co jesteś winien, możesz przynajmniej złożyć wniosek, ponieważ kara za późne złożenie wniosku jest znacznie większa niż kara za spóźnione płatności. Harmonogram D nie może być dołączony do formularzy 1040EZ lub 1040A. Formularze IRS 1040EZ i 1040A nie zezwalają na dołączenie załącznika D. Jeśli sprzedałeś akcje w trakcie roku podatkowego, musisz złożyć formularz IRS 1040. Zastrzeganie sobie oszustw związanych z pocztą e-mail. Urząd skarbowy wydał ostrzeżenia o oszustwach związanych z pocztą e-mail, w tym zwrot podatku. Zwroty nie są (jak sugeruje wiele z tych oszustw) wymagają oddzielnego formularza IRS. W rzeczywistości, IRS nigdy nie wysyła nieproszonych e-maili podatników i nie prosi ich o szczegółowe dane osobowe i finansowe przez e-mail. Status zwrotu. Na swojej stronie internetowej IRS posiada narzędzie, które może dać podatnikom informacje o statusie ich zwrotów (Wheres My Refund). Z elektronicznie złożonymi zwrotami informacje są dostępne 72 godziny po potwierdzeniu odbioru przez IRS. Jeśli złożysz wniosek papierowy, informacje są dostępne trzy lub cztery tygodnie po przesłaniu. Bruce Brumberg jest redaktorem naczelnym myStockOptions. Lynnette Khalfani jest prezesem TheMoneyCoach, a wcześniej była reporterką The Wall Street Journal i CNBC. Udostępnij ten artykuł: